APB 23 (codificato come FASB “ASC 740-10-25-3”) consente un’eccezione alla regola generale secondo cui una società multinazionale statunitense deve maturare imposte statunitensi sui guadagni esteri delle sue controllate non statunitensi. Di conseguenza, i guadagni esteri non sarebbero soggetti a tassazione statunitense tramite questa affermazione.
Cosa significa APB in ambito fiscale?
L’Accounting Principles Board (APB) è stato l’organo autorevole dell’American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) dal 1959 al 1973. È stato sostituito nel 1973 dal Financial Accounting Standards Board (FASB).
Qual è il criterio di inversione indefinita?
Una controllante deve avere la prova di piani specifici per il reinvestimento degli utili non distribuiti di una controllata che dimostrino che la rimessa degli utili sarà posticipata a tempo indeterminato. Questi criteri richiesti per superare la presunzione sono talvolta indicati come criteri di annullamento indefiniti.
Cos’è l’imposta FIN 48?
FIN 48 (principalmente codificato in ASC 740-10) è un’interpretazione ufficiale delle norme contabili degli Stati Uniti che richiede alle imprese di analizzare e divulgare i rischi fiscali sul reddito. Un’impresa può riconoscere un beneficio fiscale solo se è più probabile che il beneficio venga sostenuto.
Cosa si intende con il concetto che una differenza temporale si capovolge?
Le differenze temporanee hanno origine in un periodo e si annullano o si “invertono” in uno o più periodi successivi. corrispondente
Qual è un altro nome per il reddito imponibile negativo?
Il reddito imponibile negativo sulla dichiarazione dei redditi del modulo 1040 dell’Internal Revenue Service (IRS) di un contribuente è noto come perdita operativa netta (NOL).
Quando si può realizzare il beneficio delle future franchigie?
Il beneficio delle deducibilità future può essere conseguito solo se i redditi futuri sono sufficienti per usufruire della detrazione differita. Per tale motivo, non tutte le attività fiscali differite alla fine saranno realizzate.
A chi si applica la FIN 48?
FIN 48 è in vigore per gli anni fiscali che iniziano dopo il 15 dicembre 2006, è applicabile a tutte le imprese soggette a US GAAP (comprese le imprese senza scopo di lucro) e si applica a tutte le posizioni fiscali contabilizzate in conformità con la dichiarazione FASB n. 109.
Cos’è fin18?
FIN 18: Contabilizzazione delle imposte sul reddito nei periodi intermedi.
Quali sono i benefici fiscali non riconosciuti?
Beneficio fiscale non riconosciuto – La differenza tra una posizione fiscale assunta o che si prevede di assumere in una dichiarazione dei redditi e il vantaggio riconosciuto e misurato ai sensi del Sottoargomento 740-10.
Cosa significa GAAP?
I principi contabili generalmente accettati (GAAP o US GAAP) sono una raccolta di regole e standard contabili comunemente seguiti per la rendicontazione finanziaria. Lo scopo di GAAP è garantire che la rendicontazione finanziaria sia trasparente e coerente da un’organizzazione all’altra.
Come viene trattata la tassazione differita?
Se qualsiasi importo richiesto nell’imposta sul reddito è superiore a quello speso nel Conto economico, creerà responsabilità fiscale differita. La differenza netta di DTA/DTL viene calcolata e trasferita a conto economico. Il saldo della passività / attività fiscale differita è riflesso nello stato patrimoniale.
È attività fiscale differita?
Le attività per imposte anticipate sono elementi che possono essere utilizzati a fini di agevolazioni fiscali in futuro. Di solito, significa che la tua azienda ha pagato le tasse in eccesso o le ha pagate in anticipo, quindi può aspettarsi di recuperare quei soldi in seguito. Questo a volte accade a causa di cambiamenti nelle norme fiscali che si verificano nel mezzo dell’anno fiscale.
Cosa fa l’APB?
bollettino di tutti i punti: un avviso trasmesso da una stazione di polizia a tutti gli altri in un’area, stato, ecc., Come con le istruzioni per arrestare uno o più sospetti particolari.
Qual è lo scopo di Gilti?
GILTI aveva lo scopo di fungere da sostegno al sistema di tassazione delle società sottoponendo alcuni guadagni esteri delle società statunitensi a un livello minimo di tassazione. Secondo la normativa vigente, GILTI è definito come reddito estero netto dopo una detrazione per il 10 per cento del valore dei beni materiali esteri.
Cos’è la detrazione Fdii?
La sezione 250 consente alle società nazionali che dispongono di FDII di detrarre una determinata percentuale dell’eccedenza del reddito della società dalle vendite all’esportazione rispetto a un rendimento fisso sui suoi beni materiali ammortizzabili per l’anno.
Come viene calcolato l’Aetr?
L’aliquota fiscale effettiva corrente annualizzata stimata è calcolata dividendo l’onere/(beneficio) totale delle imposte correnti per l’utile netto ante imposte dopo le rettifiche contabili.
Qual è l’aliquota effettiva annua?
Il modo più semplice per calcolare l’aliquota d’imposta effettiva è dividere le spese dell’imposta sul reddito per i guadagni (o il reddito guadagnato) prima delle tasse. Ad esempio, se una società ha guadagnato $ 100.000 e ha pagato $ 25.000 di tasse, l’aliquota fiscale effettiva è pari a 25.000 ÷ 100.000 o 0,25.
Cosa FAS 109?
FAS 109 Sommario Questa Dichiarazione stabilisce i principi contabili e di rendicontazione finanziari per gli effetti delle imposte sul reddito che derivano dalle attività di un’impresa durante l’anno corrente e quelli precedenti. Richiede un approccio attivo e passivo per la contabilità finanziaria e la rendicontazione per le imposte sul reddito.
Qual è la definizione di posizioni fiscali incerte?
In contabilità, una situazione in cui un contribuente ritiene che la sua interpretazione del riconoscimento degli utili sia meno forte di quella che probabilmente sarà l’interpretazione dell’IRS.
Cos’è una riserva FAS 5?
FAS 5 è una fonte sottostante di indicazioni contabili che tiene conto del calcolo dell’indennità per perdite su prestiti e leasing (ALLL) e si applica alle entità non ancora soggette a CECL. Alcuni istituti finanziari hanno beneficiato del passaggio a un calcolo ALLL automatizzato prima dell’implementazione del CECL.
Cos’è un programma UTP?
Schedule UTP (Modulo 1120) richiede informazioni sulle posizioni fiscali che influiscono sulle passività fiscali federali degli Stati Uniti sul reddito di determinate società che emettono o sono incluse in bilanci certificati e hanno attività pari o superiori a $ 10 milioni.
Quali sono le franchigie future?
I futuri imponibili aumentano il reddito imponibile e determinano passività fiscali differite ai fini della rendicontazione finanziaria; futuri importi deducibili diminuiscono il reddito imponibile e determinano attività fiscali differite ai fini della rendicontazione finanziaria.
Quali sono i tre criteri per il riconoscimento del reddito imponibile?
§1.61-(a), e varie sentenze giudiziarie, i contribuenti riconoscono il reddito lordo quando: (1) ricevono un beneficio economico, (2) realizzano il reddito, (3) nessuna disposizione fiscale consente loro di escludere o differire il reddito da reddito lordo per quell’anno.
Cos’è una differenza permanente?
Le differenze permanenti si riferiscono a situazioni in cui il trattamento contabile fiscale di un elemento è sostanzialmente diverso dal suo trattamento in bilancio. La differenza sorge a causa di articoli che attraggono un’aliquota fiscale diversa.